751
Фото: TZIDO SUN / Shutterstock.com

Увеличьте свой инвестиционный доход, возместив НДФЛ

Рейтинг: 5/5
Основано на 3 оценках пользователей
10106
Затраты времени: От 1 до 4 месяцев
Опубликовано: 10.04.2018 в 17:15
ШАГ 1

Что такое индивидуальный инвестиционный счет и инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента (ст. 10.3 ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

Индивидуальный инвестиционный счет (далее ИИС) может быть открыт:

- в банке, предоставляющем такую услугу;

- в брокерской фирме, деятельность которой заключена в управлении такими счетами.

Есть два способа работы с ИИС, владелец счета может:

- самостоятельно управлять находящимися на ИИС средствами;

- заключить с брокером договор доверительного управления.

Инвестиционный налоговый вычет – льгота при начислении налога на прибыль с инвестиционного счета, зарегистрированного на имя физического лица. То есть любой частный инвестор раз в год может направить просьбу о возврате 13% или освобождении от уплаты налога с прибыли по индивидуальному инвестиционному счету (далее ИИС). Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ.

Особенности индивидуального счета, соблюдение которых обязательно для получения инвестиционного вычета:

- обязательный срок открытия вклада – не менее 3 лет;

- предельная годовая сумма – 400 000 руб.;

- открыть можно только один индивидуальный инвестиционный счет.

Примечание! Если у гражданина уже есть открытый брокерский счет, он не может быть переоформлен как счет частного инвестора.

ВАЖНО! Способ получения налоговой льготы при начислении налога на прибыль по ИИС необходимо выбрать одновременно с открытием инвестиционного счета, и изменить решение в рамках открытого счета возможности не будет.

ШАГ 2

Вспомните, какой тип инвестиционного налогового вычета вы выбрали при открытии ИИС

Существует два типа налоговой льготы для инвестиционной деятельности:

- инвестиционный вычет в сумме средств, внесенных на ИИС, не превышающих предела в 400 000 рублей за год;

- инвестиционный вычет в сумме доходов от операций, учитываемых на ИИС, т. е. освободить свой доход от операций на этом счете от налога по истечении трех лет.

ВАЖНО! Применить одновременно два вида вычета нельзя.

ШАГ 3

Ознакомьтесь с общей информацией об инвестиционном вычете в сумме средств, внесенных на ИИС

При внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет вычет предоставляется вне зависимости от факта получения прибыли. Льгота привязана к сумме, начисленной на ИИС инвестора, но не более 400 000 рублей в целом за год.

Данная налоговая льгота предоставляется при условии, что договор на ведение индивидуального инвестиционного счета заключен не менее чем на три года и в течение срока действия договора инвестор не имел других открытых инвестиционных счетов.

Налоговый вычет может быть получен при представлении налоговой декларации и подтверждающих документов в налоговую инспекцию по месту регистрации по окончании налогового периода, т. е. каждый год получать 13% с денежных средств, размещенных на ИИС.

ВАЖНО! В случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3 лет с момента открытия сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней.

ШАГ 4
Рассчитайте размер вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС

Рассчитайте налоговую базу и налог.

Например, при открытии ИИС в 2017 году вы внесли на свой инвестиционный счет сумму в размере 200 000 рублей. По итогам налогового периода, т. е. в 2018 году, вы имеете право получить налоговый вычет, размер которого составляет 26 000 рублей (200 000 * 13%).

В 2018 году вы решили внести на счет дополнительные денежные средства в размере 50 000 рублей, значит, в 2019 году сможете использовать свое право на вычет в размере вклада и вернуть налог в сумме 6 500 рублей (50 000 * 13%).

Наконец, по итогам налогового периода ведения счета в третий год, в течение которого вы дополните свои вложения суммой, например в 180 000 рублей, получите налоговый вычет 23 400 рублей (180 000 * 13%).

ШАГ 5
Подготовьте документы для получения вычета в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, заполнив декларацию 3-НДФЛ

Пакет документов для предоставления в налоговую инспекцию:

1. Справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ (взять в бухгалтерии по месту работы).

2. Договор на ведение индивидуального инвестиционного счета / брокерском обслуживании / доверительного управления.

3. Копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежное поручение, приходно-кассовый ордер и др.).

4. Заполненная налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ). Заполнить декларацию можно самостоятельно, для этого необходимо взять бланк декларации по форме 3-НДФЛ или скачать на сайте. В декларации вы указываете ваш годовой доход и сумму уплаченного вами НДФЛ (взятый из справки 2-НДФЛ), а также отражаете сумму средств, внесенных на инвестиционный счет.

5. Заявление на возврат НДФЛ.

Примечание. Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

ШАГ 6
Подайте заполненную декларацию и подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Получите вычет

Декларацию и пакет документов, подтверждающих право на получение налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства. Адреса можно посмотреть здесь.

ВАЖНО! Документы необходимо представить в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Возврат денежных средств будет осуществлен через месяц после окончания камеральной проверки, которая длится 3 месяца.